專業(yè)型aaa信用體系審核應(yīng)對，正規(guī)aaa信用體系審核應(yīng)對

iso認(rèn)證咨詢公司 2023-01-07 12:50

【摘要】小編為您整理進(jìn)口企業(yè)應(yīng)對信用證作哪些專項(xiàng)審核、面對第三方審核（包括體系審核、認(rèn)證審核等）如何應(yīng)對各位審核專家的提問，特別是現(xiàn)有狀況不易解決的問題、質(zhì)量管理體系審核的應(yīng)用、ISO9000對培訓(xùn)應(yīng)怎樣審核、環(huán)境管理體系審核的類型相關(guān)iso認(rèn)證公司知識，詳情可查看下方正文！

進(jìn)口企業(yè)應(yīng)對信用證作哪些專項(xiàng)審核？

證是根據(jù)合同開立的，只要將證與合同的相關(guān)條款進(jìn)行比對，就可以對證審核了。當(dāng)然審核證需要豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，和相應(yīng)的學(xué)識水平。如果對證完全不了解，就無法審核證。

面對第三方審核（包括體系審核、認(rèn)證審核等）如何應(yīng)對各位審核專家的提問，特別是現(xiàn)有狀況不易解決的問題？

給你一篇教材,請慢慢閱讀,取其需要吧:第十章 iso認(rèn)證老師信息系統(tǒng)內(nèi)部控制與制度建設(shè)由于iso認(rèn)證老師信息系統(tǒng)軟件的功能不完善，覆蓋范圍狹小，傳統(tǒng)iso認(rèn)證老師體系打破而新的系統(tǒng)體系又未建立起來，形成新系統(tǒng)的缺口或斷鏈，甚至是個別軟件還存在信息陷阱。在這破舊立新的轉(zhuǎn)折時期，把iso認(rèn)證老師控制系統(tǒng)建設(shè)擺在優(yōu)先位置，具有特別的重要意義。iso認(rèn)證老師信息系統(tǒng)軟件功能的豐富、性能的提高、體系日臻完善是需要逐步解決的。但是，迫切需要提高認(rèn)識，加以解決的是下面四個問題：一是iso認(rèn)證老師信息系統(tǒng)中的iso認(rèn)證老師控制問題；二是iso認(rèn)證老師作息系統(tǒng)的檔案管理系統(tǒng)；三是iso認(rèn)證老師工作運(yùn)行管理機(jī)制問題，包括，安全體系、運(yùn)行管理、軟件硬件的維護(hù)等。解決上述三方面問題是學(xué)習(xí)本章的目的。這些也是擺在單位iso認(rèn)證老師主管部門，企業(yè)、業(yè)界的iso認(rèn)證老師工作者面前的重要而急迫的大事。iso認(rèn)證老師控制，是從iso認(rèn)證老師人微言輕定理生產(chǎn)經(jīng)營的工具產(chǎn)生而產(chǎn)生，伴隨iso認(rèn)證老師發(fā)展而發(fā)展；一部iso認(rèn)證老師發(fā)展完善的歷史，也是iso認(rèn)證老師控制的發(fā)展完善的歷史。隨著社會化的大生產(chǎn)的發(fā)展，企業(yè)由個體的地域型企業(yè)發(fā)展為全國型、跨國公司，iso認(rèn)證老師管理出了國，iso認(rèn)證老師控制進(jìn)入國際范圍。隨同iso認(rèn)證老師的國際化，iso認(rèn)證老師控制規(guī)范也日趨國際化；特別是20世紀(jì)計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、信息技術(shù)的大發(fā)展，Internet/Intranet把世界上的各個精兵信息管理系統(tǒng)連接成了一個世界范圍的可以信息交換的國際互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)；它打破了企業(yè)的傳統(tǒng)疆域、傳統(tǒng)數(shù)據(jù)交換模式，改變了交易流程的時、空、距離觀，這使iso認(rèn)證老師工作、iso認(rèn)證老師控制不得不站到國際化的、Internet/Intranet國際互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)的環(huán)境下去構(gòu)筑iso認(rèn)證老師工作控制體系，實(shí)施iso認(rèn)證老師控制。
一、企業(yè)內(nèi)部控制概述
1. 企業(yè)內(nèi)部控制和內(nèi)部控制體系企業(yè)內(nèi)部控制體系是隨著內(nèi)部控制理論而發(fā)展起來的。較精辟的概念有兩個，一是，“內(nèi)部控制是企業(yè)為保護(hù)資產(chǎn)，檢查iso認(rèn)證老師數(shù)據(jù)正確性和可靠性，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)貫徹執(zhí)行既定的管理政策，而在內(nèi)部所采取的組織規(guī)劃和一系列相互協(xié)調(diào)的方法和措施”。二是，影響最大最具有權(quán)威性的是：COSO提出的《內(nèi)部控制整體框架》報告，它開創(chuàng)性地提出了一套內(nèi)部控制整體框架體系。報告中提出的觀點(diǎn)，超越了以往內(nèi)部控制理論界的內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制制度和內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)等理論，它幾乎成了各國公認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)。內(nèi)部控制整體框架。COSO內(nèi)部控制整體框架，該報告核心的內(nèi)容是內(nèi)部控制的定義、目標(biāo)和要素。內(nèi)部控制的概念。報告認(rèn)為，內(nèi)部控制是由董事、管理層及其他人員在公司內(nèi)進(jìn)行的，旨在為經(jīng)營的有效性、認(rèn)證老師報告的可靠性、適用法律法規(guī)的遵循性提供合理保證的過程。這里有三層含義：一是，內(nèi)部控制是為了確保組織的較高層（董事會、經(jīng)理會）、管理層及其他人員參與到整個機(jī)構(gòu)的動作過程中，以實(shí)現(xiàn)單位組織經(jīng)營目標(biāo)。二是，上述人員為保證認(rèn)證老師報告的可靠性，而所謂的可靠性則指認(rèn)證老師報告的一致性、可比性以及選擇適當(dāng)?shù)膇so認(rèn)證老師處理方法。保證認(rèn)證老師報告的可靠性也是為實(shí)現(xiàn)單位組織目標(biāo)。三是，上述人員的動作過程要提供適用的可以遵循的法律法規(guī)性的合理保證。綜合上述兩種說法的共性，可以將企業(yè)內(nèi)部控制的概念定義為：內(nèi)部控制是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，保證生產(chǎn)經(jīng)營活動的高效率運(yùn)行，保護(hù)企業(yè)資源的安全完整，確保認(rèn)證老師iso認(rèn)證老師信息的正確性、可靠性、一致性，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)貫徹執(zhí)行既定的管理政策，而在企業(yè)內(nèi)聞所采取的組織規(guī)劃和一系列相互協(xié)調(diào)的方法、措施、程序的總稱。
2.內(nèi)部控制的要素為了實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的有效性，需要下列5個方面的要素支持：控制環(huán)境(Control Environ-ment)、風(fēng)險評估(Riskassessment)、控制活動(ControlActivities)、信息與交流(1nformationandCommunication)和監(jiān)測(Monitoring)?？刂骗h(huán)境，包括較高管理層的完整性、道德觀念、能力、管理哲學(xué)、經(jīng)營風(fēng)格和董事會的關(guān)注、指導(dǎo)。其特征是先明確定義機(jī)構(gòu)的目標(biāo)和政策，再以戰(zhàn)略計劃和預(yù)算過程進(jìn)行支持；然后，清晰定義利于劃分職責(zé)和匯報路徑的組織結(jié)構(gòu)，確立基于合理年度風(fēng)險評估的風(fēng)險接受政策；最后，向員工澄清有效控制和審計體系的必要性以及執(zhí)行控制要求的重要性，同時，高級領(lǐng)導(dǎo)層需對內(nèi)部控制的規(guī)章制度的執(zhí)行作出承諾。風(fēng)險評估，是指在既定的經(jīng)營目標(biāo)下分析并減少風(fēng)險。這一環(huán)節(jié)是COSO內(nèi)部控制整體框架的獨(dú)特之處。通過對經(jīng)營目標(biāo)的風(fēng)險預(yù)測分析和評價，對未來執(zhí)行過程中可能的出現(xiàn)風(fēng)險、開銷、危害等早有防范，降低損失?？刂苹顒?，它是指確保較高管理層到一般管理者管理指令得以實(shí)施的政策、程序及實(shí)施過程。它包括它們的批準(zhǔn)、認(rèn)證；業(yè)務(wù)事件、確認(rèn)計量、數(shù)據(jù)稽核，iso認(rèn)證老師分錄審核；處理流程核實(shí)(包括內(nèi)部控制模型)；檢查業(yè)績；風(fēng)險披露限制；職責(zé)劃分；生產(chǎn)安全。制定控制程序的原則有：避免由“相關(guān)人：亡”組成的集團(tuán)從頭到尾控制某個操作或交易。堅(jiān)持相悖業(yè)務(wù)不能一個人兼，任何iso認(rèn)證老師事件不能一人處理的原則。信息與交流，是經(jīng)營管理的信息的不斷掌握、處理、交流與反饋的動態(tài)過程。它是整個內(nèi)部控制系統(tǒng)的生命線，為管理層監(jiān)督各項(xiàng)活動和在必要時采取糾正措施提供了保證。內(nèi)控是一個動態(tài)的過程，依據(jù)環(huán)境，制定措施，信息反饋，進(jìn)行糾錯，如此不斷改進(jìn)的過程；是一個循環(huán)提高、螺旋上升的無止境過程。同時，內(nèi)部控制，是受成本效益原則的約束。監(jiān)測，是指對內(nèi)部控制等評估，貫穿于經(jīng)營活動之中，具有獨(dú)立性。監(jiān)測的實(shí)施途徑可以是內(nèi)部審計，也可以是內(nèi)部控制自我評估。前者的實(shí)施人是獨(dú)立的職能部門，而后者是由管理部門和員工完成的。內(nèi)部審計的目的是，就控制系統(tǒng)的風(fēng)險和操作情況向管理層提供獨(dú)立保證并幫助管理層有效地腥行責(zé)任。它是控制系統(tǒng)的監(jiān)督機(jī)制。員工是生產(chǎn)經(jīng)營活的管理者，也是內(nèi)部控制機(jī)制的實(shí)施者，受控制者；他們的主動實(shí)施和按照控制要求去做，并時時對自己的行動做出評價，對異常做出限制和調(diào)整，這是最重要的監(jiān)測。為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)改革開放和市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展，防范經(jīng)濟(jì)風(fēng)險的需要，我國也制定了一系列法規(guī)iso三體系認(rèn)證：《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》、《獨(dú)立審汁具體準(zhǔn)則第9號內(nèi)部控制與審汁風(fēng)險》、《iso認(rèn)證老師法》、《內(nèi)部iso認(rèn)證老師控制規(guī)范——基本規(guī)范(試行)》、《內(nèi)部iso認(rèn)證老師控制規(guī)范一一貨幣資金(試行)》、《證券公司內(nèi)部控制指引》等。特別是新《iso認(rèn)證老師法》中提出了我國內(nèi)部iso認(rèn)證老師控制的法理依據(jù)，{iso認(rèn)證老師法》第二十七條規(guī)定：“各單位應(yīng)當(dāng)建立、健全本單位內(nèi)部iso認(rèn)證老師監(jiān)督制度。單位內(nèi)部iso認(rèn)證老師監(jiān)督應(yīng)當(dāng)符合下列要求：(1)記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和iso認(rèn)證老師事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約。(2)重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行的相互!監(jiān)督、相互制約程序應(yīng)當(dāng)明確。(3)財產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序應(yīng)當(dāng)明確。(4)對iso認(rèn)證老師資料定期進(jìn)行內(nèi)部審計的辦法和程序應(yīng)當(dāng)明確。”上述4個“應(yīng)當(dāng)明確”盡管在字面上沒有出現(xiàn)內(nèi)部控制的提法，但其所規(guī)定的職責(zé)分離、認(rèn)證批準(zhǔn)、相互制約、監(jiān)督檢查等制度卻體現(xiàn)了內(nèi)部控制的核心和精髓，反映了內(nèi)部控制的基本理念。這些為我單位業(yè)內(nèi)部控制和內(nèi)部iso認(rèn)證老師控制奠定了理論與實(shí)務(wù)基礎(chǔ)。
二、內(nèi)部iso認(rèn)證老師控制概述內(nèi)部iso認(rèn)證老師控制是企業(yè)內(nèi)部控制的最重要的、最主要的組成部分，它在內(nèi)部控制中處于核心地位。同時，內(nèi)部iso認(rèn)證老師控制是實(shí)現(xiàn)iso認(rèn)證老師管理職能的主要手段，也是企業(yè)激勵、調(diào)動部門積極性，抑制、協(xié)調(diào)負(fù)面因素的重要杠桿。如何實(shí)現(xiàn)內(nèi)部iso認(rèn)證老師控制，首先，要準(zhǔn)確掌握內(nèi)部iso認(rèn)證老師控制的含義；其次，要界定內(nèi)部會汁控制的目標(biāo)、原則；第三，內(nèi)部iso認(rèn)證老師控制的內(nèi)容；第四，針對控制目標(biāo)、環(huán)境，過程特點(diǎn)采取的內(nèi)部iso認(rèn)證老師控制方法。1．內(nèi)部iso認(rèn)證老師控制的概念內(nèi)部iso認(rèn)證老師控制規(guī)范指出，“內(nèi)部iso認(rèn)證老師控制是指單位為了提高iso認(rèn)證老師信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序”。這里，內(nèi)部iso認(rèn)證老師控制的定義隱含了大目標(biāo)——實(shí)現(xiàn)單位組織經(jīng)營目標(biāo)；隱含了企業(yè)等內(nèi)部iso認(rèn)證老師控制的組織制度等說法，因?yàn)閮?nèi)部iso認(rèn)證老師控制是內(nèi)部控制的——部分，隱含了整體對局部的控制。只闡述了兩層，第一層含意是具體目標(biāo)：提高iso認(rèn)證老師信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等；第二層含意：制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序，這里指出了實(shí)現(xiàn)內(nèi)部iso認(rèn)證老師控制的途徑、手段。深刻理解內(nèi)部iso認(rèn)證老師控制規(guī)范中揭示的iso認(rèn)證老師控制的概念，應(yīng)當(dāng)包括：(1)內(nèi)部iso認(rèn)證老師控制實(shí)現(xiàn)的大目標(biāo)就是企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)，具體目標(biāo)是大目標(biāo)在這具體部門的分目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部iso認(rèn)證老師控制的目標(biāo)是保證總目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重要條件。(2)內(nèi)部iso認(rèn)證老師控制要有組織制度條文和職、責(zé)、權(quán)的認(rèn)證書。內(nèi)部iso認(rèn)證老師控制是認(rèn)證于企業(yè)較高當(dāng)局(董事會或經(jīng)理會)，受控于較高當(dāng)局，按照財政、等法規(guī)、企業(yè)規(guī)章辦事的管理層，處于單位、投資者、企業(yè)職工三方利益的直接矛盾的焦點(diǎn)，要使其能擔(dān)負(fù)重任，必須有組織和制度條文保證，否則，難以實(shí)行。這個精神適用于執(zhí)行內(nèi)部iso認(rèn)證老師控制職能的各級執(zhí)行人員。(3)明確內(nèi)部iso認(rèn)證老師．控制的目標(biāo)。內(nèi)部iso認(rèn)證老師控制的概念中，提出了“提高iso認(rèn)證老師信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行”的控制目標(biāo)。這個目標(biāo)至少包括了：提高iso認(rèn)證老師信息質(zhì)量；保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整；確保有關(guān)法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等三層意思。(4)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部iso認(rèn)證老師控制需要制定達(dá)到控制目標(biāo)的若干規(guī)章制度、執(zhí)行措施、執(zhí)行程序、執(zhí)行途徑、執(zhí)行方法等。這些制度、方法措施、程序是實(shí)施內(nèi)部iso認(rèn)證老師控制的具體保證措施。(5)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部iso認(rèn)證老師控制是一個長期反復(fù)提高的過程。內(nèi)部iso認(rèn)證老師控制是實(shí)現(xiàn)控制具體目標(biāo)，保證企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的手段，執(zhí)行規(guī)范是隨經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的一個連續(xù)過程；同時，由于執(zhí)行環(huán)境會不斷變化，具體控制規(guī)范需要不斷的修改、完善，執(zhí)行的方法、程序等需要不斷的修訂完善。所以說，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部iso認(rèn)證老師控制是一個長期反復(fù)改善的過程，不是一朝一日可以完成的。內(nèi)部iso認(rèn)證老師控制的基本目標(biāo)和原則(1)內(nèi)部iso認(rèn)證老師控制的基本目標(biāo)。如，卜所述，內(nèi)部iso認(rèn)證老師控制的基本目標(biāo)包括三個方面：①保證iso認(rèn)證老師資料真實(shí)、完整，這是職業(yè)的工作質(zhì)量目標(biāo)。在實(shí)施iso認(rèn)證老師行為、完成會汁任務(wù)時，做到iso認(rèn)證老師行為規(guī)范，合法合規(guī)；所提供的iso認(rèn)證老師資料真實(shí)、完整，它包括提供的數(shù)據(jù)資料能如實(shí)地計量確認(rèn)、記錄反映完整的業(yè)務(wù)事件；處理方法得當(dāng)，并按照規(guī)范的格式(電子數(shù)字／紙質(zhì)有形數(shù)字)保存和輸出。同時還包括，提供的iso認(rèn)證老師信息是標(biāo)準(zhǔn)的，使用中理解一致，不產(chǎn)生異義；提供的iso認(rèn)證老師信息是及時的，以保持iso認(rèn)證老師信息時效性、有用性。②堵漏洞、除隱患保護(hù)單位資產(chǎn)安全完整。通過iso認(rèn)證老師工作過程、信息反映、資源變化的動態(tài)分析，及時發(fā)現(xiàn)漏洞、隱患，予以反映監(jiān)督、糾正，達(dá)到堵塞漏洞、消除隱患，及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護(hù)單位財產(chǎn)安全、完整目的。③依法律、規(guī)范和企業(yè)規(guī)定進(jìn)行iso認(rèn)證老師工作，保證單位和企業(yè)法規(guī)的貫徹執(zhí)行。同時，單位的、企業(yè)的經(jīng)濟(jì)事件，絕大部分會在財會部門有反映有記錄；財會人員雖然管不了多少，但反映、稽查、監(jiān)督作用的能力強(qiáng)、機(jī)會多，對單位有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行有較強(qiáng)的監(jiān)督作用。(2)內(nèi)部iso認(rèn)證老師控制的基本原則?；驹瓌t有五條：①法規(guī)性原則。內(nèi)部iso認(rèn)證老師控制應(yīng)當(dāng)符合單位有關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部iso認(rèn)證老師控制基本規(guī)范，以及單位的實(shí)際情況。②有效性原則。內(nèi)部iso認(rèn)證老師控制的制度、方法、措施和程序，應(yīng)堅(jiān)持按照控制環(huán)境的實(shí)際情況制定，并隨著外部環(huán)境的變化，單位業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善，使其經(jīng)濟(jì)有效。③全面控制原則。內(nèi)部iso認(rèn)證老師控制應(yīng)當(dāng)涵蓋到單位內(nèi)部涉及iso認(rèn)證老師工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，并應(yīng)針對業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。同時，單位內(nèi)部涉及iso認(rèn)證老師工作的所有人員，任何個人都不得擁有超越內(nèi)部iso認(rèn)證老師控制的權(quán)力，都要接受別人或組織的控制與監(jiān)督。④相互制約原則。內(nèi)部iso認(rèn)證老師控制應(yīng)當(dāng)保證單位內(nèi)部涉及iso認(rèn)證老師工作的機(jī)構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。⑤內(nèi)部iso認(rèn)證老師控制應(yīng)當(dāng)遵循成本效益原則，以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制含金量。3．內(nèi)部iso認(rèn)證老師控制的內(nèi)容根據(jù)我們的國情實(shí)際和經(jīng)濟(jì)有效原則，當(dāng)前內(nèi)部iso認(rèn)證老師控制的主要內(nèi)容是貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、對外投資、工程項(xiàng)目、采購與付款、籌資、銷售與收款、成本費(fèi)用、專業(yè)等九個方面經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的iso認(rèn)證老師控制。在企業(yè)iso認(rèn)證老師信息系統(tǒng)軟件中要優(yōu)先解決。(1)建立嚴(yán)格貨幣資金收支、保管的認(rèn)證批準(zhǔn)制度。單位的貨幣資金收支和保管業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照認(rèn)證批準(zhǔn)權(quán)限，辦理咨詢貨幣資金收支、保管業(yè)務(wù)。崗位設(shè)置、人員職能分工堅(jiān)持不相容崗位應(yīng)當(dāng)分離，相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)當(dāng)相互制約，確保貨幣資金的安全。(2)建立健全實(shí)物資產(chǎn)管理的崗位責(zé)任制度。對實(shí)物資產(chǎn)的驗(yàn)收入庫、領(lǐng)用、發(fā)出、盤點(diǎn)、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)要進(jìn)行控制，設(shè)立資產(chǎn)收、付、存和移動的交驗(yàn)、記錄、簽字制度，防止各種實(shí)物資產(chǎn)被盜、毀損和流失。(3)建立規(guī)范的對外投資決策機(jī)制和程序。企業(yè)要實(shí)行重大投資決策集體審議聯(lián)簽制，一般投資決策認(rèn)證負(fù)責(zé)制，調(diào)整投資由原決策者審批決定等責(zé)任制度，加強(qiáng)投資項(xiàng)目立項(xiàng)、評估、決策、實(shí)施、投資處置等環(huán)節(jié)的iso認(rèn)證老師控制，嚴(yán)格控制投資風(fēng)險。(4)建立規(guī)范的工程項(xiàng)目決策、監(jiān)督、認(rèn)證機(jī)制。嚴(yán)格按照工程項(xiàng)目決策程序，明確相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)權(quán)限，建立工程項(xiàng)目投資決策的責(zé)任制度，加強(qiáng)工程項(xiàng)目的預(yù)算、投招標(biāo)、質(zhì)量管理等環(huán)節(jié)的iso認(rèn)證老師控制，防止決策失誤及工程發(fā)包、承包、施工、驗(yàn)收等過程中的舞弊行為。(5)建立健全采購與付款業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制及iso認(rèn)證老師控制程序。企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置采購與付款業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)和崗位，認(rèn)真執(zhí)行采購與付款的iso認(rèn)證老師控制程序，加強(qiáng)請購、審批、合同訂立、采購、驗(yàn)收、付款等環(huán)節(jié)的iso認(rèn)證老師控制，堵塞采購環(huán)節(jié)的漏洞，減少采購風(fēng)險。(6)建立籌資活動的iso認(rèn)證老師控制機(jī)制。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對籌資活動的iso認(rèn)證老師控制，合理確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)、選擇籌資方式，降低資金成本，防范和控制認(rèn)證老師風(fēng)險，確?；I措資金的合理、有效使用。(7)建立iso體系證書銷售、結(jié)算上的iso認(rèn)證老師控制機(jī)制。企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮iso認(rèn)證老師機(jī)構(gòu)和人員的作用，加強(qiáng)銷售合同訂立、iso體系證書發(fā)出和賬款回收的iso認(rèn)證老師控制，避免或減少壞賬損失。(8)建立成本費(fèi)用控制系統(tǒng)，做好成本費(fèi)用管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，制定成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，分解成本費(fèi)用指標(biāo)，控制成本費(fèi)用差異，考核成本費(fèi)用指標(biāo)的完成情況，落實(shí)獎罰措施，降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。(9)建立加強(qiáng)對專業(yè)業(yè)務(wù)的iso認(rèn)證老師控制程序。企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行專業(yè)業(yè)務(wù)的控制程序，控制專業(yè)行為，加強(qiáng)對專業(yè)合同訂立的管理，及時了解和掌握被專業(yè)人的經(jīng)營和認(rèn)證老師狀況，防范潛在的風(fēng)險，避免或減少可能發(fā)生的損失。上面介紹的內(nèi)部iso認(rèn)證老師控制的目的、原則、內(nèi)容，它們既可以應(yīng)用于手工iso認(rèn)證老師系統(tǒng)，同樣適用于電子計算機(jī)iso認(rèn)證老師信息系統(tǒng)。但是，如何實(shí)現(xiàn)內(nèi)部iso認(rèn)證老師控制的方法卻有了很大的差別。
三、內(nèi)部iso認(rèn)證老師控制方法內(nèi)部iso認(rèn)證老師控制的方法很多，現(xiàn)在簡單介紹以下幾個：1．不相容職務(wù)相互分離控制。不相容職務(wù)主要是認(rèn)證批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、iso認(rèn)證老師記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。按照不相容職務(wù)相互分離的原則，合理設(shè)置這些崗位及人員，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制約機(jī)制。2．認(rèn)證批準(zhǔn)控制。要求單位明確規(guī)定涉及會汁及相關(guān)工作的認(rèn)證批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，單位內(nèi)部的各級管理層必須在認(rèn)證范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。經(jīng)辦人員也必須在認(rèn)證范圍內(nèi)辦理咨詢業(yè)務(wù)。
3.iso認(rèn)證老師系統(tǒng)控制。要求單位依據(jù)《iso認(rèn)證老師法》和單位統(tǒng)一的iso認(rèn)證老師制度，制定適合本單位的iso認(rèn)證老師制度，明確iso認(rèn)證老師憑證、iso認(rèn)證老師賬簿和認(rèn)證老師iso認(rèn)證老師報告的處理程序，建立和完善iso認(rèn)證老師檔案保管和iso認(rèn)證老師工作交接辦法，實(shí)行iso認(rèn)證老師人員崗位責(zé)任制，充分發(fā)揮iso認(rèn)證老師的監(jiān)督職能。4．預(yù)算控制。要求單位加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理，明確預(yù)算項(xiàng)目，建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，及時分析和控制預(yù)算差異，采取改進(jìn)措施，確保預(yù)算的執(zhí)行。預(yù)算內(nèi)資金業(yè)務(wù)實(shí)行責(zé)任人限額審批，限額以上實(shí)行集體審批，嚴(yán)格控制無預(yù)算資金支出。5．財產(chǎn)保全控制。要求單位限制未經(jīng)認(rèn)證的人員對財產(chǎn)的直接接觸，采取定期盤點(diǎn)、財產(chǎn)記錄、賬實(shí)核對、財產(chǎn)保險等措施，確保各種財產(chǎn)的安全完整。6．風(fēng)險控制。要求單位樹立風(fēng)險意識，針對各個風(fēng)險控制點(diǎn)，建立有效的風(fēng)險管理系統(tǒng)，通過風(fēng)險識別、風(fēng)險預(yù)警、風(fēng)險評估、風(fēng)險分析、風(fēng)險報告等措施，對認(rèn)證老師風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險進(jìn)行全面防范和控制。7．內(nèi)部報告控制。要求單位建立和完善內(nèi)部報告制度，全面反映經(jīng)濟(jì)活動情況，及時提供業(yè)務(wù)活動中的重要信息，增強(qiáng)內(nèi)部管理的時效性和針對性。8．電子信息技術(shù)控制。要求運(yùn)用電子信息技術(shù)手段建立內(nèi)部iso認(rèn)證老師控制系統(tǒng)，減少和消除人為操縱因素，確保內(nèi)部iso認(rèn)證老師控制的有效實(shí)施；同時，要加強(qiáng)對認(rèn)證老師iso認(rèn)證老師電子信息系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)、數(shù)據(jù)輸入與輸出，iso三體系認(rèn)證儲存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制。上述內(nèi)部iso認(rèn)證老師控制的一般化方法，其原則都適用于iso認(rèn)證老師信息系統(tǒng)，但具體實(shí)現(xiàn)技術(shù)式、方法、有很大差別。
四、iso認(rèn)證老師信息系統(tǒng)及內(nèi)部iso認(rèn)證老師控制的現(xiàn)狀目前我國iso認(rèn)證老師信息系統(tǒng)及內(nèi)部iso認(rèn)證老師控制的現(xiàn)狀，可以分為四種情況。1．處于單機(jī)數(shù)據(jù)處理階段，功能上僅能完成iso認(rèn)證老師的記賬憑證數(shù)據(jù)采集、賬務(wù)處理、常規(guī)認(rèn)證老師報告的編制、賬表資料的打印輸出、查詢輸出等。與各業(yè)務(wù)系統(tǒng)無在線聯(lián)系。目前這樣單位占電算化單位，從個數(shù)說是多數(shù)。處于該階段的系統(tǒng)，在內(nèi)部iso認(rèn)證老師控制上，只是模擬了傳統(tǒng)iso認(rèn)證老師審核對制單的簡單控制，殊不知，這對單式錄入，單線程處理的iso認(rèn)證老師信息系統(tǒng)已經(jīng)失去了手工復(fù)式記賬的控制監(jiān)督作用。對處理流程中可能發(fā)生的侵犯，還處于盲目迷信不出問題階段，而無防范。iso認(rèn)證老師系統(tǒng)工作流程、崗位設(shè)置、人員職能分工、相互制約控制，雖然有口令級控制，但因?yàn)檎J(rèn)識不足，存在相互調(diào)用等情況，系統(tǒng)本身沒有更好的措施；致使口令級控制形同虛設(shè)，控制作用甚微。特別是將iso認(rèn)證老師業(yè)務(wù)范圍上移到記賬憑證制做錄入作起點(diǎn)，拋棄了原始憑證作為記明細(xì)賬的依據(jù)，使iso認(rèn)證老師工作失去了對業(yè)務(wù)事件的及時控制時機(jī)，造成了業(yè)務(wù)過程的失控。內(nèi)部iso認(rèn)證老師控制的漏洞多多。2．處于初級網(wǎng)絡(luò)認(rèn)證老師iso認(rèn)證老師信息系統(tǒng)階段，功能上除了完成iso認(rèn)證老師的記賬憑證數(shù)據(jù)采集、賬務(wù)處理、常規(guī)認(rèn)證老師報告的編制、賬表資料的打印輸出、查詢輸出外，擴(kuò)大到簡單的統(tǒng)計分析、預(yù)測決策的輔助、關(guān)聯(lián)查詢，具有較豐富的輸出展現(xiàn)形式等。與各業(yè)務(wù)系統(tǒng)有了在線聯(lián)系，但，是單向聯(lián)系狀態(tài)，很少或不存在網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)的共享。目前這樣單位占網(wǎng)絡(luò)電算化單位的大多數(shù)。處于該階段的系統(tǒng)，在內(nèi)部iso認(rèn)證老師控制上，只是在技術(shù)上實(shí)現(xiàn)了網(wǎng)絡(luò)化，在內(nèi)部iso認(rèn)證老師控制上沒有大進(jìn)展，只是各iso認(rèn)證老師崗位的工作結(jié)果能處于認(rèn)證老師主管、總iso認(rèn)證老師師、認(rèn)證老師總監(jiān)的監(jiān)督下，內(nèi)部iso認(rèn)證老師控制有所加強(qiáng)。iso認(rèn)證老師信息系統(tǒng)內(nèi)部控制系統(tǒng)還未啟動。3．處于企業(yè)網(wǎng)絡(luò)級的企業(yè)認(rèn)證老師iso認(rèn)證老師信息系統(tǒng)，是企業(yè)管理信息系統(tǒng)的子系統(tǒng)。功能上除完成iso認(rèn)證老師的記賬憑證數(shù)據(jù)采集、賬務(wù)處理、常規(guī)認(rèn)證老師報告的編制、賬表資料的打印輸出、查詢輸出外，擴(kuò)大到統(tǒng)計分析、預(yù)測決策的輔助、關(guān)聯(lián)查詢，具有較豐富的輸出展現(xiàn)形式等，有了與各業(yè)務(wù)系統(tǒng)的內(nèi)在數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)，實(shí)現(xiàn)了有控制的網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)的共享。處于該階段的iso認(rèn)證老師信息系統(tǒng)，在內(nèi)部iso認(rèn)證老師控制建設(shè)上，具備了建立企業(yè)級內(nèi)部iso認(rèn)證老師控制系統(tǒng)的條件，但是認(rèn)識不足，缺乏理論指導(dǎo)，缺乏立法支持、缺乏實(shí)踐借鑒，仍處于探索階段。像這樣的單位應(yīng)該積極探索，建立覆蓋企業(yè)iso認(rèn)證老師全部過程的、適應(yīng)網(wǎng)絡(luò)化iso認(rèn)證老師信息系統(tǒng)的內(nèi)部iso認(rèn)證老師控制系統(tǒng)，擔(dān)負(fù)起內(nèi)部iso認(rèn)證老師控制的任務(wù)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部iso認(rèn)證老師控制的目標(biāo)。同時，也為全單位業(yè)創(chuàng)造借鑒的經(jīng)驗(yàn)。4．實(shí)現(xiàn)了Internet/Intranet級互聯(lián)網(wǎng)認(rèn)證老師iso認(rèn)證老師信息系統(tǒng)，實(shí)行了全國、世界范圍的集中式認(rèn)證老師iso認(rèn)證老師信息系統(tǒng)，支持電子商務(wù)和企業(yè)ERP系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了一體化無紙化企業(yè)經(jīng)營管理信息系統(tǒng)。這種高級形式還只是個別的試驗(yàn)品，還有許多問題待解決。還只能說是一個正在發(fā)育期的嬰兒，是一個飛速成長的未來用戶群體。處于該階段的iso認(rèn)證老師信息系統(tǒng)，面對的是全球開放的、激烈競爭的、iso認(rèn)證老師風(fēng)險更多更復(fù)雜的大環(huán)境，要求有功能更加強(qiáng)大的內(nèi)部iso認(rèn)證老師控制系統(tǒng)。然而，更是“缺乏理論、缺乏立法、缺乏借鑒”的三缺狀態(tài)。綜合上述，現(xiàn)在iso認(rèn)證老師信息系統(tǒng)中有的一點(diǎn)iso認(rèn)證老師控制功能，基本上是按照內(nèi)部iso認(rèn)證老師控制的目標(biāo)、原則要求，利用電子技術(shù)，加密技術(shù)，結(jié)合企業(yè)信息化的實(shí)際環(huán)境，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部iso認(rèn)證老師控制的簡單功能。例如，iso認(rèn)證老師信息系統(tǒng)中，只采用了手工iso認(rèn)證老師復(fù)式記賬系統(tǒng)的制證與審核，而且往往僅限于數(shù)據(jù)采集階段，對于以后的可能的修改根本沒有防范措施，對于系統(tǒng)內(nèi)外數(shù)據(jù)的一致性問題、iso認(rèn)證老師信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)核校問題等、電子檔案信息一致性、共享問題、系統(tǒng)安全管理，防止iso認(rèn)證老師風(fēng)險等，基本上無系統(tǒng)考慮，更無系統(tǒng)解決方案。上述現(xiàn)狀，基本上不適應(yīng)目前的iso認(rèn)證老師信息系統(tǒng)要求。面對認(rèn)證老師iso認(rèn)證老師信息系統(tǒng)的當(dāng)前狀態(tài)，內(nèi)部iso認(rèn)證老師控制雖然已經(jīng)制定了部分法規(guī)，也正在試行、正在探索。但是，如何在計算機(jī)iso認(rèn)證老師信息系統(tǒng)中試行，如何變成實(shí)現(xiàn)內(nèi)部iso認(rèn)證老師控制功能的軟件和現(xiàn)行各級層的iso認(rèn)證老師信息系統(tǒng)軟件融合在一起，這是一個大課題，恐怕比實(shí)現(xiàn)電算化iso認(rèn)證老師還艱難。

避重就輕，避實(shí)言輕，沒有就補(bǔ)，不足慢慢改，論速的方式不一樣，所要改的結(jié)果也不一樣。所以盡量選擇能力范圍內(nèi)的地方適當(dāng)整改。大家都需要下臺階。

那可以先表明態(tài)度，就是愿意改正，但由于實(shí)際情況不允許，愿在力所能及的范圍內(nèi)做好整改工作。

質(zhì)量管理體系審核的應(yīng)用？

2010年12月14日至15日，分公司組織進(jìn)行了本年度第二次內(nèi)部質(zhì)量管理體系審核，副總經(jīng)理張學(xué)平對此次審核提出了明確要求，他指出：要認(rèn)真仔細(xì)地對照標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格審核，通過多找問題，多發(fā)現(xiàn)問題，才能有利于分公司質(zhì)量管理體系的不斷改進(jìn)和提高。他強(qiáng)調(diào)，2011年是分公司的技術(shù)質(zhì)量年，分公司將把技術(shù)、質(zhì)量工作作為明年的工作重點(diǎn)之一來抓，通過狠抓技術(shù)、質(zhì)量工作，把iso三體系認(rèn)證質(zhì)量提上去，把質(zhì)量損失降下來，從而提高企業(yè)的市場競爭力。